Какие налоги берутся с больничного в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги берутся с больничного в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Больничные и отпускные облагаются налогом

2. Ндфл с больничного листа: удерживается или нет в 2021 году

3. Облагаются ли больничные взносами в ПФР

4. НДФЛ с больничного листа

5. Какими налогами и взносами облагается больничный: ответы на актуальные вопросы

6. Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

7. Что нужно знать работодателям

8. Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2021 году

9. Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

10. Оформление документа, образец заполнения

11. Как изменится порядок выплаты больничных в 2021 году — последние новости

12. Кому не оплачивается больничный

13. Источники выплат пособия по временной нетрудоспособности

14. Пособие по беременности и родам и НДФЛ

15. В каких случаях на больничный лист не начисляется НДФЛ

16. Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

К 2023 году отпускные и больничные будут облагаться налогом в случае превышения установленных лимитов. Согласно Поправке о подоходном налоге с физических лиц, отпускные, премии и другие материальные выплаты, предоставляемые работникам, подлежат налогообложению.

Больничные и отпускные облагаются налогом

Что необходимо знать работодателю? Если отпускные превышают установленную сумму, то они облагаются налогом по ставке 13%. То же самое относится и к выплатам по больничным листам: с 1 января 2023 года вступают в силу новые правила.

Какие документы необходимо представить? Для уплаты налога с отпускных и больничных работодатель должен представить в налоговые органы справку 2-НДФЛ. В этой справке содержится информация о выплаченной сумме, налоговой базе и сумме налога к уплате.

Для того чтобы знать, какие документы и справки необходимо представить в связи с изменениями в законодательстве, работодателю необходимо внести соответствующие изменения в свою учетную систему, ознакомиться с действующим законодательством и ставками налога.

Важно помнить, что дата начала действия налоговых изменений отличается от даты начала действия изменений в отношении отпускных и больничных. Поэтому, чтобы избежать санкций и штрафов, работодатели должны быть внимательны и следить за своевременным выполнением налоговых обязательств.

Ндфл с больничного листа: удерживается или нет в 2021 году

Закон предусматривает, что часть доходов может иметь статус льготных – освобожденных от налогообложения. Применима эта норма и к НДФЛ по больничному листу, который может быть включен в перечень льгот в зависимости от причин, повлекших нетрудоспособность.

Если больничный был выдан в результате временной утраты нетрудоспособности сотрудника либо по уходу за нуждающимся членом семьи, то НДФЛ на такой доход будет начислен. Эта категория причин временной нетрудоспособности к льготным не относится.

Не будет взиматься налог в случае, если причиной нетрудоспособности стали беременность либо роды. В этом случае пособие будет относиться к государственным, что автоматически выводит его из сферы налогообложения.

Такая же норма применяется в случае, если был усыновлен ребенок возрастом до 3 месяцев. Юридически процедура усыновления детей до этого возраста приравнивается к рождению.

Поэтому больничный по БиР в таких ситуациях выписывается с тем же кодом 05, что и в предыдущем случае и также не подлежит выплате налогов.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

НДФЛ с больничного листа

Актуально на: 17 января 2020 г.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Какими налогами и взносами облагается больничный: ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1. Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.

Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль. Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Вопрос № 3. В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие — фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог?

Ответ. В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет. Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности. Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования. Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня). За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования. По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.

Вопрос № 4. В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним?

Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ. Отчет предоставляется поквартально. Сведения о начислении налога и перечислении его в бюджет отражаются не в разрезе каждого работника. А общими суммами по предприятию. Дата удержания и перечисления НДФЛ показывается в строках 110 и 120 второго раздела формы. Также налог на доходы физических лиц отражается в отчете ф.2- НДФЛ.

Вопрос № 5. Нужно ли начислять страховые выплаты на те суммы пособия по нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель из собственных средств?

Ответ. Нет, страховые взносы по таким выплатам работодатель может не начислять. Также не начисляются они по выплатам, производимым за счет ФСС.

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2020 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.
Читать так же: Программы для ведения бухгалтерии

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

при уходе за ребенком;
при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
во время протезирования в стационарной больнице;
при возникновении профзаболевания;
при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Что нужно знать работодателям

Изменения в НДФЛ затрагивают выплаты отпускных и больничных начиная с 2023 года. Согласно новым правилам, дата выплаты отпускных должна быть до следующей выплаты заработной платы, а не раньше 22 числа следующего месяца. Также изменилось правило выплаты больничных — теперь они должны выплачиваться в момент, когда работник предоставляет медицинскую справку.

Если вы планируете отпуск для своих сотрудников, то необходимо учесть, что дата выплаты не должна быть позже, чем следующее заработное платежное период. Также стоит знать, что отпускные выплачиваются по ведомости, что означает, что сумма заработанного за работником отпуска будет прописана в соответствующей ведомости.

Если же речь идет о выплате больничных, то стоит помнить, что они должны быть выплачены в момент предоставления медицинской справки. Также, если больничный оказался длиннее планируемой даты, то необходимо произвести корректировку выплаты в соответствующем месяце.

Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2021 году

На текущий момент в Российской Федерации действует система государственного страхования трудящихся на случай временной нетрудоспособности. При этом ключевую роль в таком обеспечении играет система взаимодействия учреждений здравоохранения, работодателей как плательщиков страховых взносов за трудящихся, самих сотрудников и ФСС — Фонда социального страхования, который получает страховые взносы от работодателей и обеспечивает их фактическую выплату нуждающимся лицам при наступлении страховых случаев.

С 2021 года для множества российских работодателей порядок взаимодействия будет изменен. В частности, предполагается, что действующий механизм взаимозачета страховых взносов и выплат из ФСС будет отменён полностью. Вместо этого все выплаты будут миновать работодателей и взаимодействие между ними и ФСС, а будут направляться напрямую самим получателям пособий социального характера — работникам.

Пока что планируемые изменения в сфере социального страхования и выплаты больничных являются только лишь проектом, и точного времени, с какого момента они начнут действовать, нет. Однако, можно предположить, что изменения вступят в силу с 1 июля 2021 года, так как именно в эту дату происходило ежегодное расширение действующего пилотного проекта «Прямые выплаты», который фактически являлся пробным периодом новой системы оплаты больничных.

Все субъекты хозяйствования в 2021 году будут передавать в ФСС заявления и подтверждающие документы от физлиц заказным письмом с описью. Срок подготовки – 5 дней. При численности работников свыше 25, в ведомство дополнительно нужно будет направлять реестр данных, необходимых для назначения и расчета всех видов пособий, включая больничных, в электронном виде. ФЗ-255 будет регулировать выплату помощи на погребение. Выплаты планируют осуществлять через работодателя умершего.

Подача заявлений сотрудниками будет осуществляться через работодателей, а перечисление средств – через ФСС. Сроки предоставления документов остаются прежними. По больничным – не позднее 6 месяцев с момента завершения периода действия листа о временной нетрудоспособности. Если срок пропущен по уважительным причинам, то физлицо сможет получить пособие. Перечень таких обстоятельств определяет Минтруда.

Будут учтены и поправки на районный коэффициент в ситуациях, когда средняя зарплата ниже МРОТ. В таких районах средний заработок для расчета пособий приравнивается к установленному показателю. При наличии полного пакета документов ФСС произведет начисление средств в течение 10 календарных дней. Пособия будут выплачиваться на счет в любой финансовой структуре, отраженной в заявлении либо в реестре сведений или через почту РФ.

Если в больничном листе обнаружены ошибки, то ФСС будет информировать о необходимости внесения исправлений либо работодателя, либо сотрудника. Кроме этого, для наемных работников и страхователей предусматривается ответственность за предоставление недостоверных данных, требуемых для выплаты пособия. Если подача ложной информации повлекла за собой перевод средств, виновные будут компенсировать ущерб, причиненный ФСС.

За период временной нетрудоспособности работнику полагается пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, зарплата выплачивается 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Значит, начислить пособие надо не позднее 19 октября, а выплатить вместе с авансом – 22 числа.

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок — это двенадцать недель);
После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
Пособия, утвержденные региональным законодательством;
Пособия, зависящие от количества детей;
Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.

Оформление документа, образец заполнения

Больничный по уходу за ребенком в 2023 году оформляется:

Педиатром детского лечебного учреждения во время проведения визуального осмотра заболевшего малыша (при выборе проведения амбулаторной терапии).
Лечащим врачом стационара детской больницы (если требуется совместное пребывания в палате ребенка и заботящегося о нем лица).
Датой открытия документа является число фактического обращения в медицинское учреждение, установление наличия болезни.

Любое посещение врача-педиатра проводится маленьким гражданином РФ и его законным представителем совместно.

Регистрация листка нетрудоспособности по уходу за малышом проводится при наличии:

паспорта;
свидетельства о рождении;
полиса ОМС.

Как изменится порядок выплаты больничных в 2021 году — последние новости

Кому не оплачивается больничный

В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:

если сотрудник оформлен по подрядному договору;
если нарушен установленный врачом режим лечения;
при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
при фальсификации даты выдачи;
если сотрудник находится под арестом;
при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
при простое на предприятии;
если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.

Источники выплат пособия по временной нетрудоспособности

Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования.

Вид пособия	За счет работодателя	За счет средств ФСС
Болезнь работника	Первые 3 дня	Остальной период болезни
Уход за больным ребенком		Весь период выздоровления ребенка
Пособие по беременности и родам		В полном объеме за счет средств ФСС

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет 110 дней от даты их рождения.

Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.

Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК подоходный налог не удерживается.

В каких случаях на больничный лист не начисляется НДФЛ

Сотрудник может быть принят на рабочее место по трудовому соглашению или по гражданско-правому договору. Во втором случае лицо выполняет для предприятия определенный перечень работ или услуг и получает за это вознаграждение.

При трудоустройстве на основании гражданско-правового договора взносы на социальное страхование с вознаграждения не уплачиваются, следовательно, не подлежит оплате больничный лист и НДФЛ с него.

Внимание! Согласно ст. 217 НК пособие по беременности и родам (так называемые «декретные») налогообложению не подлежит!

Этот вид пособия, по сути, также предоставляется на основании больничного листа, который выписывается женщина за 70 дней до рождения ребенка и еще на 70 после родов. Если возникли какие-то осложнения у ребенка или мамы, то этот срок еще продлевается.

Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

С 2011 года в ряде регионов России проводится пилотный проект, в котором на 2023 год принимают участие 39 субъектов российской Федерации. В рамках данной программы предусмотрено, что все выплаты по больничному осуществляется только фондом соцстраха, который и начисляет удержание налога и его направление в казну.

Размер подходного налога с больничного равен 13 процентов и не отличается от общеустановленной величины. Поскольку компенсация по листу нетрудоспособности производится за счет двух источников – из бюджета соцстраха и с фонда оплаты труда организации, то ее размер состоит из двух величин. С каждой из этих частей удерживается НДФЛ, но соцстрах направляет свою долю на предприятие, которое в дальнейшем перечисляет налог в бюджет в полном объеме.

Когда человек отстранен от выполнения трудовых обязанностей с выплатой заработной платы или без выплаты, но в соответствии с положением законодательства Российской Федерации.
Во время отстранения от занимаемой должности без оплаты труда.
За период когда человек задержан правоохранительными органами и заключен под стражу.
Во время простоя производства.

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.