Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет доходов в 2023 и доплата до МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Более того, с 1 января 2025 года Минтруд собирается изменить методику расчёта минимального размера оплаты труда. В частности, планируется увеличить соотношение МРОТ и медианной зарплаты — статистической величины, показывающей, что половина населения получает меньше указанного значения, а половина — больше. В 2022-м эта сумма составляла порядка 40,4 тыс. рублей.
Работники учреждений физкультуры и спорта могут получать дополнительные выплаты за определенные достижения
За наличие спортивных званий и разрядов, ученой степени в сфере физической культуры и спорта, ведомственных наград можно применять повышающие коэффициенты к окладам и ставкам зарплаты.
Комиссия рекомендовала устанавливать стимулирующие выплаты следующим работникам:
— тренерам этапа начальной подготовки и тренировочного этапа — за сохранность контингента, сохранение здоровья лиц, проходящих спортивную подготовку;
— тренерам, которые трудоустроились в организацию, где они проходили спортивную подготовку в качестве спортсменов на этапах спортивной подготовки;
— тренерам осуществляющих спортивную подготовку организаций, расположенных в сельской местности;
— тренерам и иным специалистам, участвующим в реализации Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) в рабочее время и освобожденным от основной работы на период проведения ГТО.
Тренеры и иные специалисты, ранее участвовавшие не менее двух лет в подготовке спортсмена, достигшего высоких результатов в официальных спортивных соревнованиях не ниже уровня спортивной сборной команды субъекта РФ, имеют право на стимулирующую выплату в течение не менее четырех лет с момента достижения спортсменом результатов. Кроме того, они вправе получать дополнительное поощрение, в том числе за счет грантовых программ, реализуемых федеральными и региональными госорганами при достижении спортсменом результата на Олимпийских, Паралимпийских, Сурдлимпийских играх.
Повышение МРОТ в 2023 году: действия работодателя
В соответствие со ст. 133 ТК РФ, работодатель не вправе выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ, установленного в регионе. Поэтому перед началом года руководству организации необходимо сверить размер вознаграждений, выплачиваемый работникам, с новым МРОТ.
При сравнении фактических зарплат и МРОТ работодателю необходимо учитывать следующие особенности:
| № п/п | Сравнение зарплаты и МРОТ | Допустимо/Не допустимо | Описание |
|
1 |
Зарплата за вычетом НДФЛ меньше МРОТ | Допустимо |
Положения ТК РФ предусматривают соблюдение работодателя установления зарплаты не ниже МРОТ без учета НДФЛ. Поэтому организации следует сравнивать МРОТ с начисленной зарплатой, а не суммой вознаграждения, выплаченной сотруднику на руки. |
|
2 |
Зарплата при сокращенном дне меньше МРОТ | Допустимо |
Согласно раздела 3 ст. 133 ТК РФ, выплата зарплаты не ниже МРОТ обязательна для сотрудников, которые полностью отработали установленную норму рабочего времени и выполнении свои трудовые обязанности (в том числе нормы труда). Если сотрудник принят на работу на условиях сокращенного рабочего дня (недели), то работодатель вправе выплачивает ему зарплату ниже МРОТ. |
|
3 |
Зарплата за вычетом северных надбавок меньше МРОТ | Не допустимо |
Если сотрудник работает в районах Крайнего Севера или на приравненных к нему территориях, где предусмотрена выплата северной надбавки и районного коэффициента, то работодателю следует сравнивать с МРОТ зарплату без учета таких надбавок. |
|
4 |
Зарплата за минусом премии меньше МРОТ | Допустимо |
В целях определения суммы вознаграждения для сравнения с МРОТ работодатель учитывает не только тарифную ставку (оклад), но и премии, доплаты, надбавки, компенсации, прочие выплаты, предусмотренные трудовым договором и локальными актами компании. |
Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.
Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.
Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.
Документы, на основании которых начисляется доплата работнику
Руководство предприятия обязано издать приказ о доплате до МРОТ при наступлении первого соответствующего случая, когда по факту начисленная человеку заработная плата окажется меньше минимально допустимой. Данный документ можно сформировать один раз на все предприятие, а не делать каждый раз под конкретного человека.
Следующим этапом является подписание приказа директором. На его основании бухгалтерская служба производит расчет доплаты до МРОТ. Такова общепринятая норма.
Причем не обязательно издавать специальный документ под обоснование доначисления до уровня минимального размера оплаты труда. Для этих целей можно использовать общий приказ о минимальной заработной плате на предприятии. Но обязательным условием является наличие в нем пункта, который обязывал бы бухгалтерию начислять соответствующую сумму работникам, имеющим доход меньше установленной нормы.
Приказ на доплату до МРОТ пример
Доплата осуществляется на основании приказа, который издается работодателем. Для проведения расчета по доплате, необходимо от МРОТ вычесть оклад, плюс начисленные гражданину надбавки и премии. Разницу необходимо оформить в качестве доплаты к заработной плате на основании вынесенного работодателем приказа. Если совместитель трудится по режиму неполного рабочего дня, то доплата рассчитывается при учете коэффициента ставки, применяемого к МРОТ.
Сумму доплаты до МРОТ можно учесть в расходах, понесенных организацией на оплату труда персонала. Законность этого суждения подтверждается налоговыми органами, в частности, письмом ФНС от августа 2010 года ШС-37-3/10304. ФНС исходит из того, что доплаты, которые производятся работодателем, составляют часть заработной платы. Исходя из этого, они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли по статье 255 НК РФ.
Приказ доведение заработной платы до мрот в бюджетных учреждениях
> > При этом он работает только половину дня, т.е.
получит 6 000 рублей. В рассматриваемом случае размер МРОТ для такого сотрудника уменьшается в 2 раза, соответственно доплачивать до минимального размера не требуется. Если же получилось так, что зарплата сотрудника не превысила уменьшенный пропорционально отработанному времени МРОТ, необходимо издавать приказ о доплате до МРОТ.
Как правильно доплатить сотруднику, читатель узнает далее. Приказ должен быть составлен в письменной форме, устного распоряжения недостаточно.
Для каждого региона они устанавливаются в отдельности, но не могут быть меньше общероссийского уровня. Впрочем, работодатель может в письменной форме отказаться от соглашения о местном МРОТ в течение тридцати дней со дня его официальной публикации.
В таком случае, при нарушении минимального регионального уровня величины выплаченной заработной платы к данной фирме штрафные санкции применены не будут. Но встает закономерный вопрос: “При фактическом расчете заработной платы оклад или размер всего начисленного дохода должен быть не меньше законодательно установленного минимума?” Давайте выясним, какие виды доплат входят в МРОТ. В самом законе о зарплатном минимуме, к сожалению, по этому поводу нет четких разъяснений.
Кроме того, следует сказать, что совмещать должности нельзя членам правительства, работникам прокуратуры и Центробанка. При назначении на должность по совмещению также обязательно нужно учитывать его способности, образование и многие другие факторы. Например, тракторист вряд ли сможет работать бухгалтером и наоборот, естественно, если он не проходил дополнительное обучение.
Если же руководитель назначает некомпетентное лицо на должность, связанную с риском для жизни или здоровья других людей, то для директора предприятия подобное решение может повлечь уголовную ответственность. Некоторые работодатели считают, что, если их работник является внутренним совместителем, и общая сумма его зарплаты превышает минимальную норму, то никаких дополнительных начислений делать не нужно. Чем грозит зарплата ниже МРОТ Какая ответственность предусмотрена за выплату зарплаты ниже МРОТ Если сотрудник полностью отработал свою месячную норму и получил зарплату меньше МРОТ, работодателя привлекут к административной и уголовной ответственности.
Административные штрафы: для должностного лица (например, руководителя учреждения) – от 10 000 до 20 000 руб.; учреждения – от 30 000 до 50 000 руб. Если учреждение допустит повторное нарушение, то ответственность будет такая: для должностного лица (например, руководителя учреждения) – штраф от 20 000 до 30 000 руб. Доплату начислять ежемесячно, начиная с января 2023 года.
Обязанность по начислению доплаты возложить на главного бухгалтера АО «РОСТ-СПТ» Алексину Е. П. Контроль над исполнением данного приказа оставляю за собой.
09.01.2023 Генеральный директор АО «РОСТ-СПТ» Макеев Д.
А.: (подпись) С приказом ознакомлены: Сивов Е.
Приказ доведение заработной платы до мрот в бюджетных учреждениях
> > МРОТ, входят: основная зарплата сотрудника по тарифной ставке (окладу) – вознаграждение за труд; компенсационные выплаты, например, доплаты и надбавки за работу в условиях, которые отклонены от нормальных, и т. п.; стимулирующие выплаты: премии и другие поощрительные выплаты (ч. 1 ст. 129 ТКРФ). Трудовой кодекс РФ в статьях 147–149 выделяет несколько групп особых условий труда, которые должны служить основанием для назначения компенсационных выплат: — тяжелые работы, работы с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда; — работы в местностях с особыми климатическими условиями; — выполнение работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (совмещение профессий (должностей), выполнение работ различной квалификации, сверхурочной работы, работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни и т.
п.). 3. Приказ о доплате до МРОТ — образец 2023 года можно скачать по ссылке, содержащейся в конце статьи. Законодатель устанавливает минимальный размер оплаты труда, и в случае, когда сотрудник получает меньше данного минимума, работодатель обязан издать приказ, в котором излагается распоряжение о том, что сотруднику необходимо доплатить. Продолжив прочтение, читатель ознакомится с информацией о том, как составить приказ, на основании каких нормативных актов он выносится, а также о том, как производится доплата до минимального размера сотрудникам, трудящимся в режиме неполного рабочего времени.
МРОТ – это минимальный размер денежных средств, выплачиваемых сотруднику по итогам месяца в случае, если этот месяц отработан в полном объеме. Размер минимальной оплаты постоянно меняется (в сторону увеличения). МРОТ 11280 Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Липецкой области на 2023 — 2023 годы от 27.12.2017 для работников организаций внебюджетной сферы — не ниже 1,2 величиныпрожиточного минимума трудоспособного населения за IV квартал предыдущего года, но не ниже МРОТ (11280) Московская область 14200 Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области от 01.03.2018 № 41 Омская область для работников организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности
«сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»
, некоммерческих организаций, организаций, финансируемых из областного и местных бюджетов области, а также работников, участвующих в общественных работах, организованных в соответствии с абз.
8 пп. 8 п. 1 ст. ТК РФ наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работникам, получающим оклад (должностной оклад).
Поэтому если работник в месяце, который содержит нерабочие праздничные дни, отработал месячную норму рабочего времени и выполнил нормы труда, то размер его заработной платы не может быть менее МРОТ.
Таким образом, плата за работу в праздничные дни производится в двойном размере (ст. 153 ТК РФ) сверх МРОТ.
В каких регионах РФ повысят (проиндексируют) зарплату
Сотрудников сферы образования и бюджетных организаций с 1 июля ждет прибавка к зарплате. Например, в Подмосковье будут доплачивать руководителям, мастерам и учителям десяти лучших колледжей. На повышение зарплаты могут рассчитывать также медработники региона и педагоги школ искусств. Размер выплат составит от 5 до 53 тысяч рублей.
В Алтайском крае прибавку к зарплате в размере 9 тысяч рублей получат врачи-пенсионеры, которые продолжают трудиться в медучреждении. Фельдшерам и медсестрам старшего возраста полагается доплата в 6 тысяч рублей.
В конце июня депутаты Забайкальского края приняли во втором чтении законопроект о повышении зарплат бюджетникам региона (в этом году ожидаются два этапа повышения окладов): на 20 процентов – с 1 июля и на 5 процентов – с 1 ноября. Как отметили в министерстве финансов региона, на повышение зарплаты медработникам дополнительно направят около 334 миллионов рублей.
А в Красноярском крае зарплату сотрудников бюджетной сферы с 1 июля проиндексируют на 6,3 процента.
Когда оформлять доплату до МРОТ
Принимая новых работников в штат каждое предприятие ориентируется и неукоснительно соблюдает трудовое законодательство в части заработной платы, времени ее выплаты, по уровню соответствия с минимальным предельным уровнем МРОТ.
С момента издания приказа о назначении на должность сотрудник имеет право на достойное вознаграждение, которое не может быть ниже установленного регламентом субъекта.
Следовательно, если доход за полный отработанный период времени, за выполненный по нормам объем работ или тарифная ставка ниже МРОТ разницу необходимо начислить и выплатить в ближайший день выдачи зарплаты. При наступлении у сотрудников страхового случая, в расчетах среднего заработка МРОТ также регулирует размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
Отпускные из нового МРОТ в 2020 году
Отпускные рассчитайте исходя из МРОТ, если в течение расчетного периода сотрудник в среднем получал меньше 12 130 р. в месяц. Обратите внимание: в данном случае сравнивать выплаты нужно именно с федеральным минимумом, а не с региональным или отраслевым.
Если сотрудник уходит в отпуск с начала января 2021 года, выдать отпускные нужно в декабре 2021 года. Средний заработок потом не пересчитывайте, но не забудьте доплатить отпускные. У сотрудников, которые уходят в отпуск, месячный средний заработок с 1 января 2010 года должен быть не ниже нового МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Пример:
С 14 января 2021 г. Петрову А.А. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок для расчета отпускных у работника меньше величины 12 130 р. В регионе минимальная зарплата не установлена. Сумма отпускных работника составит 11 591,81 руб. (12 130 руб. / 29,3 дн. x 28 дн.).
Правила при сдельной оплате труда
Положена ли доплата сотрудникам, работающим сдельно? Да, если за расчетный период работник полностью выполнил установленные нормы.
Работодатель, определяя условия сдельной оплаты труда, обязан учитывать минимальные размеры заработной платы. Ему запрещено устанавливать меньшие размеры вознаграждений.
Если работник выполнил установленную норму за расчетный месяц, то его зарплата не может быть ниже МРОТ. Не исполнил план, сделал мало, то и выплата денежных средств меньше – для сдельщиков доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце не производится, так как зависит не от нормы времени, а от нормы работ.
Пример.
Для сдельщиков установлена норма в месяц — 100 изделий. За 1 готовое изделие они получают 150 рублей. То есть норма в месяц: 100 ед. × 150 руб. = 15 000 руб., что значительно больше МРОТ.
Если бы стоимость за единицу готовой продукции была ниже: 110 рублей (100 ед. × 110 руб. = 11 000 руб.), тогда нанимателю пришлось бы доплачивать 1130 рублей до МРОТ при выполнении нормы (12 130 — 11 000).
Унифицированного образца распорядительного документа нет. Приказ оформляется с учетом специфики документооборота на конкретном предприятии, но должен содержать:
- наименование;
- дату, место подписания;
- основание для оплаты — несоответствие заработка МРОТ;
- персональные сведения о работнике: ФИО, должность, участок работы (структурное подразделение);
- величина к выплате;
- дата выплаты (одновременно с заработком);
- указание должностных ответственных за исполнение приказа сотрудников;
- подпись издающего приказ и исполнителей;
- дату и подпись получающего сумму сотрудника об ознакомлении с приказом.
Приказ о доплате до МРОТ
Под обоснованием понимается реальный повод для составления приказа. Все приказы всегда пишутся от лица директора организации – это одна из главных особенностей данного документа.
В связи с этим, вне зависимости от того, кто непосредственно занимается составлением распоряжения – секретарь, юрисконсульт или какой-то другой сотрудник, — он должен передать готовый бланк на подпись главному лицу предприятия, поскольку без его автографа приказ не будет действительным.
Расписаться под распоряжением должны и все остальные указанные в нем работники компании – таким образом они засвидетельствуют то, что ознакомлены с приказом и согласны его исполнить. Приказ можно писать в свободном виде – в этом отношении в законодательстве никаких ограничений не предусмотрено.
Расчет суммы доплаты до МРОТ
В качестве примеров рассмотрим самые распространенные ситуации, возьмем размер МРОТ, действующий с 01.01.2021:
- Работник трудится на полную ставку, районных коэффициентов и надбавок нет, оклад равен 5 000 руб., ежемесячная премия – в размере 2 000 руб., бюджетная организация. Итак, работник на руки получает 7 000 руб., что на 5 792 руб. меньше установленного МРОТ. Соответственно, ему необходимо доплатить 5 792 руб.
- Работник трудится в московской фирме – участнике регионального соглашения о минимальной зарплате в г. Москве. Оклад – 15 000 руб., ежемесячная премия – 2 000 руб. Поскольку в настоящий момент региональный МРОТ в г. Москве равен 20 589 руб. (см. «Московское трехстороннее соглашение на 2019 – 2021 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей»), то работнику необходимо доплатить еще 3 589 руб.
- Работник трудится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Оклад – 5 000 руб., районный коэффициент – 1,2, надбавка за стаж – 10%, регионального МРОТ не предусмотрено. Как мы писали выше, для данной категории работников до уровня МРОТ доводится окладная часть заработной платы, без учета коэффициента и надбавки за стаж. В этом случае, раз нет иных доплат, оцениваем только оклад. Соответственно, сотруднику необходимо доплатить 7 792 руб. И тогда коэффициент и надбавка будут начисляться на увеличенную до МРОТ сумму оклада – 12 792 руб.
МРОТ и фактический заработок
Прежде чем разобраться, как рассчитать доплату до МРОТ и кому полагается подобная доплата, выясним зависимость заработка и минимальной величины при оплате труда.
Работающим гражданам гарантирован минимум зарплаты на государственном уровне (ст. 133 Трудового кодекса). Величина МРОТ установлена Законом от 19.06.2000 г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Основанием для этой выплаты служат выполнение работником за месяц нормативов рабочего времени и служебных обязанностей. Если заработок меньше установленной величины, требуется его доведение до МРОТ.
Зарплатная «минималка» не постоянная величина и соответствует прожиточному минимуму, установленному для трудоспособных россиян. С 01.01.2019 г. согласно закону №82-ФЗ МРОТ составляет 11 280 руб. Каждый регион, субъект РФ, наделен правом установить свой лимит, но не ниже федерального значения.
Как осуществляется доплата до минимального размера оплаты труда в 2020 году? Для корректного расчета и выплат сначала организации необходимо заранее продумать всю процедуру. Как быть, если оклад меньше МРОТ? Это не считается нарушением: Трудовой кодекс допускает ситуацию, когда должностной оклад устанавливается ниже предельного уровня по закону.
Заработок может быть ниже МРОТ. Это возможно при работе неполный рабочий день в течение месяца и при работе совместителем. В этих случаях зарплата считается по отработанному времени, а оплата до МРОТ работающего не на полном режиме осуществляется пропорционально с учетом фактического рабочего времени.