Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты по НДФЛ на детей в 2023 году: как предоставлять по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ввиду различных обстоятельств работник не смог получить полагающийся на детей вычет по месту работы и не стал обращаться за ним в течение 12 месяцев, он все еще может забрать полагающееся в инспекции налоговой, к которой относится согласно месту своего проживания. Чтобы это сделать, необходимо озаботиться подготовкой пакета документов.
Размер налоговых вычетов
Налоговый кодекс вводит ограничения по получению льгот. Их размер различается в зависимости от таких факторов: расходов на определенные категории, статуса налогоплательщика и других условий. Например, семьи с детьми вправе рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ ежемесячно. Размер вычета в этом случае прямо зависит от количества детей:
• родители имеют право на получение ежемесячной компенсации в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия;
• право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, что у детей имеется справка, подтверждающая их очное обучение;
• на третьего ребенка родители могут получать 3000 рублей с сохранением вышеперечисленных условий в отношении возраста.
Для детей-инвалидов установлен повышенный размер помощи: по I и II группе можно получить вычет в размере 12 000 рублей. Опекуны вправе рассчитывать на половину этой суммы.
Стандартные налоговые льготы положены отдельным категориям граждан:
• получить вычет в размере 3000 рублей могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года;
• получить вычет в размере 500 рублей могут Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также иные категории, указанные в статье 218 НК РФ.
Это стандартные льготы по налогам, которые не зависят от суммы дохода и расхода. Налогоплательщик не обязан предоставлять документы о том, куда потрачены средства. Достаточно принести свидетельство о рождении детей и документ о соответствии статусу. По остальным придется подтвердить расходы.
Существует ограничение по максимальной сумме:
• по социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 000 рублей;
• при обучении ребенка удастся снизить налог, если общая сумма не превышает лимит в 50 000 рублей;
• на покупку лекарств размер вычета не имеет каких-либо ограничений.
При приобретении жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возвращение до 13% его стоимости. Единственное ограничение касается цены недвижимости. Получить налоговые льготы можно только в том случае, когда стоимость жилья не превышает 2 млн рублей. Эта мера налоговой льготы была специально создана для поддержки граждан, чтобы они могли получить частичное возмещение расходов, связанных с покупкой собственного жилья.
Полезная информация. У предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством. При этом получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются не только для приобретения жилья, но и в иных случаях:
• при продаже доли в управляющей компании;
• при продаже собственной недвижимости;
• при строительстве жилья;
• при покупке земельного участка;
• при уступке права по договору долевого участия;
• при продаже транспортного средства;
• при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью.
Для справки. При продаже имущества для расчета компенсации принимается сумма, равная его покупной стоимости. Кроме того, полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно было во владении более трех лет.
Суммируют ли вычеты с другими льготами
Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.
Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.
Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.
При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.
Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.
Как получить вычет по НДФЛ на детей через работодателя?
Получение стандартного налогового вычета на ребенка проходит в два этапа:
Этап 1.Сбор документов
Напомним, что к заявлению на вычет нужно приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о браке, а также справку из учебного заведения (если ребенок учится) или справку об инвалидности (если он инвалид).
Если вы являетесь единственным родителем, то дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти второго родителя или документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак.
Этап 2.Передача собранных бумаг работодателю
Пакет документов передается по месту работы. После их рассмотрения, подтверждается ваше право на стандартный вычет на ребенка. Если же у вас несколько мест работы, то вычет можно получить только по одному.
Хотите получить налоговый вычет за обучение детей — соберите нужные документы и передайте их работодателю.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить
Налоговый Кодекс Российской Федерации, в ст. 218. содержит такое определение, как стандартные налоговые вычеты, в перечень которого входят плательщики налогов, обладающие правом на их получение. Они способны касаться не только физического лица, но, а также и его детей, а агентом по налогу по закону выступает работодатель.
Стандартные по налогу вычеты— это всего лишь одна из разновидностей льгот, предоставлением которой, занимается непосредственно государство. Стандартными, такие расходы называются из-за того, что они не имеют никакого отношения к расходам на конкретные операции, которые регулируются, как правило, имущественными и социальными налогами (оплата медицинского случая или приобретение недвижимости).
Порядок заполнения Приложения 7 в 3-НДФЛ зависит от того, первый ли год вы подаете форму на вычет или продолжаете получать его с прошлых лет. Если в 2023 году вы впервые подаете документы на возврат, то заполнить лист просто — по имеющимся документам на квартиру.
Граждане РФ вправе зачесть деньги, потраченные на жилье. Для этого нужно заполнить декларацию 3 НДФЛ. Вычет по предыдущим годам касается только имущественных возвратов. Поэтому согласно п. 1 ст. 220 НК РФ, к возмещению можно затребовать те деньги, которые потрачены на покупку или строительство жилой собственности, в том числе ипотечные проценты, затраты на стройматериалы и др.
При этом место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры (в случае получения соответствующих вычетов) значения не имеют.Только в случае отсутствия постоянной регистрации (прописки) декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации.
При этом перед подачей налоговой декларации налогоплательщику будет необходимо прийти в налоговый орган и встать там на учет.Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: Пример: Сергеев А.С. прописан в г.Ноябрьске, но уже несколько лет проживает в г.
Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Сергеев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Сергеева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Сергеев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Ноябрьска.Подать декларацию 3-НДФЛ о доходах можно как лично, так и удаленно.
На сегодняшний день существует три возможных способа:
- отправить ее по почте письмом с описью содержимого;
- прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
- подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому.
Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.Этот способ не требует дополнительного описания – Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию (со всеми подтверждающими документами) налоговому инспектору.Преимуществом данного способа является то, что при личном приеме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления.Однако у этого способа есть два серьезных минуса:
- он требует времени;
- в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).
Для того, чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте или через .Налоговый Кодекс предусматривает возможность сдать налоговую декларацию без посещения налогового органа – 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте.Этот способ имеет следующие преимущества перед личной сдачей в налоговый орган:
- все взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано.
Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос;
- экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием | Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать
Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).
Получить налоговый вычет может лицо, которое:
Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).
Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:
Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах»
Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.
Основные изменения в форме 3-НДФЛ на год
Определенные сложности при заполнении декларации в бумажной форме возникают при заполнении полей кодов доходов. Строчка 020 (лист А во втором разделе) подразумевает знание кодов видов дохода, полученного налогоплательщиком в текущем году. В 2017- году эти данные поменялись следующим образом:
- доход от продажи квартиры в случае указания стоимости в договоре теперь декларируется под кодом “01”;
- прибыль от продажи квартиры с учетом кадастровой стоимости маркируется кодом “09”;
- код “10” применяется для категории “Иные доходы”.
Не позднее 2 мая года нужно подать декларацию адвокатам, нотариусам и другим гражданам, которые в течение года получали доход не от налоговых агентов. Если подача отчетности по доходам связана с предоставлением вычетов, то такую декларацию можно подавать в любое время в течение 3 лет.
Основные изменения в бланке отчетности по форме 3 НДФЛ в году касаются следующих положений:
- изменения во втором разделе и на листах Б (прибыль от иностранных компаний), Ж (относительно профессиональных вычетов), З (учет доходов от финансовых операций), И (для доходов от деятельности инвестиционных товариществ);
- изменения затронули и лист Е1, касающийся размера предоставления социального вычета (теперь он предоставляется до достижения суммы дохода в 350000 рублей в год). Изменились и суммы вычетов на ребенка-инвалида.
Инструкция по заполнению в 2018 году
Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2018 году нужно за 2017 год. В программе последовательно нужно выполнить 3 шага:
- Шаг 1. Задать начальные условия.
- Шаг 2. Заполнить сведения о физическом лице или ИП.
- Шаг 3. Показать размеры полученных доходов за 2017 год, если в первом шаге выбран тип налогоплательщика «Иное физическое лицо».
- Шаг 4. Заполнить вкладку «Предприниматели», если в первом шаге выбран тип «ИП».
- Шаг 5. Заполнить вкладку по вычетам. Здесь можно отдельно показать данные по каждому типу вычета: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Когда необходимо предоставлять 3-НДФЛ?
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
| Получение налогового вычета | В любой рабочий день без ограничения сроков |
Какие вычеты есть в 2022 году
- Имущественные: на жилье, которое вы купили или построили в отчетном периоде. Если вы уже оформили возврат, но не в полном объеме, вы вправе повторно подать заявление. Суммарно можно возвратить до 260 000 руб.
- Социальные: лечение (включая затраты на покупку лекарственных средств), образование, страхование жизни, благотворительность, пенсионные отчисления.
Внимание! С 2023 года появился еще один тип вычета — за спорт (фитнес). Теперь вы вправе вернуть 13% за фитнес, но только с суммы в 120 тыс. руб., причем в этот лимит включены и другие соц. услуги. Получить его можно за себя и за детей до 18 лет, а также детей от 18 до 24 лет при условии прохождения ими очного обучения. За остальных близких родственников вычет оформить не получится. Потребуется копия договора оказания услуг и чек. Кроме того, на момент оплаты спортивная организация (либо ИП), с которой заключен договор, должна входить в соответствующий список.
- Инвестиционный: если вы открыли индивидуальный счет на срок от трех лет и пополнили его в 2022 году.
Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2023 году
Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:
- Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
- Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.
Как заполнить стандартные налоговые вычеты на детей в 3-НДФЛ в программе «Декларация»
Самый простой путь для тех, кто предпочитает лично отнести документы в ФНС, — воспользоваться «Декларацией». Она выложена на сайте ведомства в разделе «Программные средства».
Преимущества способа:
Важно! Для каждого года разрабатывается своя версия продукта. Т.е., если вы планируете отчитываться сразу за 3 года, необходимо скачать и установить 3 программы, на каждый год отдельно. В статье мы рассматриваем процесс работы с отчетом за 2017 г. Предыдущие версии в целом аналогичны.
Работать следует поэтапно, двигаясь по вкладкам вертикально сверху вниз.
Кратко разберем основные этапы:
- Шаг 1. Задаем условия.
Здесь все параметры уже стоят по умолчанию. Трудность может возникнуть только с номером инспекции и ОКТМО. На помощь приходят Электронные сервисы на сайте ведомства.
Понадобится сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Прописываем в окошке адрес регистрации и получаем требующиеся номера.
Итого получаем заполненную первую вкладку.
- Шаг 2. Заполняем паспортные данные. На этом этапе не должно возникнуть сложностей.
Совет!
Обязательно пишите контактный телефон, чтобы проверяющий инспектор оперативно мог задать вопросы и уточнить какую-то информацию.
- Шаг 3. Прописываем доходы.
На этом этапе внимательно переносим все значения из справки 2-НДФЛ за отчетный год в форму. Перед тем, как забивать цифры, на верхней панели «Источники выплат» с помощью знака «+» добавьте работодателя, выдавшего справку.
Важно!
Чтобы система учла доходы, полученные у этого работодателя, при пересчете НДФЛ, поставьте соответствующую галочку.