Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на третьего ребенка: суммы возврата, документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей зависят то того, какой по счету ребенок и его состояния здоровья (в случае детей-инвалидов), а также от статуса отношений с ребенком, таких как родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель.
Документы для получения вычета на ребёнка
Получить стандартные налоговые вычеты на детей можно на работе. Для этого необходимо написать заявление, собрать и подать документы в зависимости от ситуации.
Заявление пишется в произвольной форме с соблюдением требований к такого рода документам:
- В правом верхнем углу страницы указать, кому адресовано (например, в бухгалтерию компании) и от кого с табельным номером.
- На середине страницы написать «Заявление» и под ним изложить суть. Например, «Прошу предоставить мне налоговый вычет по НДФЛ на одного ребёнка — Малкину А.В., 2010 г. р.».
- Ниже перечислить приложенные документы.
- В правом нижнем углу указать дату, ФИО и подпись заявителя.
Базовыми документами являются:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка.
- Копия паспорта с отметкой о браке или копию свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
Дополнительные документы в зависимости от ситуации:
- копия документа об усыновлении (копия договора о передаче в семью на воспитание) или удочерении ребёнка (в соответствующем случае);
- копия удостоверения приёмного родителя (в случае усыновления или удочерения ребёнка);
- копия справки об инвалидности ребёнка (в соответствующем случае);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребёнка в очной форме (если возраст ребёнка не превышает 24 лет);
- свидетельство о вступлении в брак ребёнка в случае бракосочетания и смены фамилии (если ребёнок не достиг 24 лет и обучается в образовательном учреждении в очной форме);
- справка по форме 2-НДФЛ (при работе в действующей организации не с начала налогового периода).
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Стандартный детский вычет согласно НК РФ могут получить родители, опекуны, усыновители и попечители, которые содержат ребенка. Претендовать на социальную льготу могут оба родителя, которые работают и выплачивают с зарплаты налоги. Под программу попадают доходы от сдачи в аренду жилья или коммерческой недвижимости, при условии, что с доходов выплачивается 13% НДФЛ. Мачеха или отчим имеют право на вычет, если они принимают участие в обеспечении ребенка. Для этого родителю следует обратиться в бухгалтерию на работе и написать заявление, что в обеспечении детей участвуют оба супруга.
В основную налоговую базу, к которой применяется детский вычет входят:
- заработные платы, премиальные надбавки;
- отпускные, выплаты за неиспользованные отпуска;
- доходы физлиц по гражданско-правовым соглашениям;
- материальная помощь;
- доходы от аренды;
- больничные.
«Детские» вычеты: кому и сколько
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Граница для применения вычета
С 1 января 2023 года вступили в силу новые правила по применению вычета на ребенка. Согласно этим правилам, вычет становится доступным только при достижении определенной суммы дохода.
Граница для применения вычета на ребенка в 2023 году составляет 125 000 рублей в месяц. Это означает, что если сумма дохода семьи превышает эту границу, то более высокий уровень дохода исключает возможность получения вычета на ребенка.
Например, если доход семьи составляет 150 000 рублей в месяц, то они не смогут применить вычет на ребенка, так как их доход превышает границу, установленную для применения данного вычета.
Граница для применения вычета на ребенка влияет на множество семей, ограничивая возможность получения дополнительных налоговых льгот. Поэтому важно учитывать этот фактор при планировании семейного бюджета и налоговых выплат.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:
• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;
• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.
Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:
• стандартные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• социальные;
• профессиональные.
Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются не только для приобретения жилья, но и в иных случаях:
• при продаже доли в управляющей компании;
• при продаже собственной недвижимости;
• при строительстве жилья;
• при покупке земельного участка;
• при уступке права по договору долевого участия;
• при продаже транспортного средства;
• при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью.
Для справки. При продаже имущества для расчета компенсации принимается сумма, равная его покупной стоимости. Кроме того, полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно было во владении более трех лет.
Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году
Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.
Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.
Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.
В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.
Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Как рассчитать налоговые вычеты подоходного
Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:
- родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
- инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
- орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.
Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.
Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.
К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:
- благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
- лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
- покупку первого жилья.
Подоходный налог с физических лиц в 2022 году с зарплаты — какие изменения ожидаются
Такой ребенок должен воспитываться наравне со здоровыми детьми. Если кто-то из родителей содержит дочь или сына в одиночку, тогда с него вычитается двойная сумма. Кроме того, есть и другая возможность получения двойного вычета за ребенка. Жена или муж должны отказаться от вычета налога в пользу второго родителя. На супругов, находящихся в разводе, это условие не распространяется. Ведь в этом случае муж выплачивает жене алименты, а с супруги осуществляется обычный вычет.
- Сотрудники консульств иностранных государств.
- Специалисты административно-технических отделов, а также сотрудники консульств и представительств других государств.
- Персонал, обслуживающий консульства и дипломатические представительства в России.
- Сотрудники МЧС и рядовые кадры таможенных органов.
- Работники министерств обороны и сотрудники отделов внутренних дел.
- Работники международных неправительственных компаний.
- Домашняя прислуга сотрудников консульств и представителей других государств.
- Работники дипломатических организаций, представляющие иностранные государства.
- Артисты, занимающиеся концертной и другой подобной деятельностью на гастролях, имеющие на это подтверждающие документы.
- Работники органов прокуратуры.